Налог на прибыль организаций в 2017 году.

Что это такое Налог на прибыль является одним из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на доходы физических лиц . Налог на прибыль является федеральным налогом, величина которого напрямую зависит от финансовой деятельности организации (ее прибыли). Кто освобожден от уплаты налога на прибыль От уплаты налога на прибыль освобождены: Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), а также уплачивающие налог на игорный бизнес; Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»; Ряд иностранных и международных организаций (перечисленных в п.4 ст. 246 НК РФ); Организации, отвечающие определенным условиям, при соблюдении которых полученный доход облагается нулевой ставкой, например, ведение образовательной или медицинской деятельности (перечень доходов, по которым возможно применение ставки 0%, установлен ст.284, 284.1, 284.3 НК РФ). Объект налога на прибыль организаций Объектом налогообложения является прибыль организации, полученная по итогам отчетного (налогового) периода. Примечание: прибыль — это разница между полученными доходами и произведенными расходами. Доходы для целей налогообложения прибыли Расходы для целей налогообложения прибыли Методы учета доходов и расходов Порядок учета доходов и расходов в том или ином периоде определяется двумя методами: Метод начисления. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором они были произведены, вне зависимости от даты оплаты и поступления средств. Кассовый метод. Доходы и расходы признаются в том периоде, в котором прошла оплата расходов или были получены средства (имущество, имущественные права). Организации могут применять этот метод при условии, что за четыре предыдущих квартала выручка не превышала миллиона за каждый квартал (в сумме 4 млн. руб. за 4 квартала). Примечание: организация может применять только один из указанных методов, комбинирование (например, для доходов один метод, а для расходов другой) не допускается. Более подробно о методах ведения учета доходов и расходов по налогу на прибыль можно узнать из ст. 271-273 НК РФ. Расчет налога на прибыль организаций Налог на прибыль организаций рассчитывается по следующей форме: Налог к уплате в бюджет = Налоговая база х Ставка налога – Авансовые платежи – Торговый сбор Налоговая база Налоговая ставка Авансовые платежи Пример расчета налога на прибыль по итогам года Налог на прибыль к уплате Отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие и 9 месяцев. Примечание: для организаций, выбравших способ уплаты авансов по фактической прибыли (ежемесячно), отчетным периодом является месяц, два месяца и так до окончания года. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Организации в течение года должны уплачивать авансовые платежи по итогам каждого отчетного периода (в зависимости от способа уплаты авансов). Более подробно о порядке расчета, сроках и способах уплаты авансовых платежей. Налог на прибыль подлежит уплате в срок до 28 марта следующего года. Отчетность по налогу на прибыль организаций По итогам каждого отчетного и налогового периода организациям необходимо сдавать налоговую декларацию. Обратите внимание, что с 2017 года применяется новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль. Обновленную декларацию первый раз необходимо будет сдать по налогу за 2016 год. Если организация уплачивает ежеквартальные авансы декларации она сдает 4 раза (по итогам каждого квартала за год). При уплате авансов по фактической прибыли декларацию нужно сдавать 12 раз в год (с января по ноябрь и за год). Декларации по итогам отчетного периода сдается в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода. Декларация по итогам года не позднее 28 марта следующего года. Примечание: декларация сдается по месту учета организации и ее обособленных подразделений. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета. Плательщики налога на прибыль обязаны вести регистры налогового и аналитического учета. Если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали операции по налогу на прибыль и не было движения денежных средств по расчетным счетам и кассе он может подать единую упрощенную декларацию.