Кассовый аппарат для ООО  и  ИП в 2017 году

Обратите внимание, с 15 июля2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2016),согласно которому большинство компаний и ИП должны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года. Осуществить регистрацию ККТ без функции онлайн-передачи,по правилам, указанным в настоящей статье, возможно только до 1 февраля 2017года (с правом работы на такой кассе до 1 июля 2017 года). С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период,ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ. Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО Использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности регламентируется нормами Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В соответствии с ФЗ№ 54 от 22.05.2003, ИП и ООО, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Тем не менее, существует ряд исключений,которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата: Плательщики ЕНВД (ИП и организации), а также ИП, применяющие ПСН имеют право не использовать кассовый аппарат. Однако, по требованию покупателя или клиента, они обязаны выдаватьдокумент, подтверждающий прием денежных средств (товарный чек, квитанция ит.д.). Данный документ должен предоставляться в момент оплаты и содержать следующие сведения: Наименование документа. Порядковый номер документа и дату его выдачи. Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях. Должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, его личную подпись. Организации и ИП, оказывающие услуги населению,независимо от выбранной системы налогообложения, имеют право не использовать кассовый аппарат, при условии выдачи покупателю (клиенту) бланка строгой отчетности (БСО). К примерам бланков строгой отчетности можно отнести транспортные билеты, квитанции, билеты в кино, абонементы, талоны,туристические и экскурсионные путевки и так далее. Порядок оформления и выдачи бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок ихучета, хранения и уничтожения установлен Постановлением Правительства РФ от06.05.2008 г. № 359. Обратите внимание, с 1 июля 2018 года ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ,предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях.Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс). ИП и организации на любой системе налогообложения, могут не использовать кассовый аппарат при осуществлении некоторых видов деятельности. Перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения кассового аппарата Таблица 1.Обязанность применения кассового аппарата в зависимости от выбранной системы налогообложения. Налоговый режим ОСНО УСН ЕСХН ЕНВД ПСН Кассовый аппарат Обязателен, но при оказании услуг населению можно выдавать БСО Не обязателен,но по требованию клиенту нужно выписывать товарный чек или квитанцию. Приоказании услуг населению необходимо выдавать БСО Требования к кассовому аппарату Для постановки на учет в ИФНС и дальнейшего использования в предпринимательской деятельности можно применять только те модели контрольно-кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре.Определить, включена модель в список или нет, можно либо просмотрев сам реестр,либо, проверив во время покупки наличие на корпусе ККМ голографической наклейки«Государственный реестр» текущего года. Чтобы конкретную модель ККТ включили в государственный реестр, она должна соответствовать определенным требованиям.Перечень требований к контрольно-кассовой технике для её добавления в государственный реестр В государственном реестре помимо перечня разрешенных моделей, также содержится информация по тем реквизитам, которые печатает конкретный кассовый аппарат в кассовом чеке. Набор этих реквизитов отличается по видам деятельности, поэтому при выборе кассового аппарата советуем обращать внимание,для какой сферы деятельности он предназначен (торговля, оказание услуг, продажа билетов и т.д.). Обратите внимание, что ещё существуют такие устройства, как чекопечатающие машинки (ЧПМ). В их составе отсутствует блок памяти ЭКЛЗ,поэтому они не признаются контрольно-кассовой техникой и не могут быть поставлены на учет в ИФНС. ЧПМ, как правило, используют плательщики ЕНВД и ПСНдля выдачи покупателям (клиентам) документов подтверждающих оплату. При чемэтот чек должен содержать все необходимые реквизиты (см. выше). Где купить кассовый аппарат Кассовый аппарат нельзя купить в обычном магазине компьютерной техники. Его продажей, ремонтом, и дальнейшим техническим обслуживанием занимаются специализированные компании, утвержденные Государственной экспертной комиссией по ККМ. Эти компании, как правило, имеют свою розничную сетьпродавцов и центров техобслуживания (ЦТО), через которые они реализуют кассовые аппарат и проводят их сервисное обслуживание. Стоимость ККТ в таких магазинах составляет от 8 000 до 25 000 рублей. После покупки ККМ необходимо заключить договор с ЦТО на дальнейшее техническое обслуживание. ЦТО наклеит на кассовый аппарат объемную голограмму «Сервисное обслуживание» и выдаст второй экземпляр договора, без которых постановка ККМ на учет в ИФНС невозможна. Стоимость техобслуживания в ЦТО начинается от 300 рублей в месяц. Кроме этого, ежегодно необходимо менять блок памяти ЭКЛЗ. Фискальная память также меняется в случае переполнения. Стоимость замены ЭКЛЗ – от 6 000 рублей (в зависимости от конкретной модели ККМ). Если вы хотите сэкономить, то можно купить кассовыйаппарат бывший в использовании (такие ККМ также продаются в ЦТО). Кассовый аппарат Б/У обязательно должен быть снят с учета в ИФНС и иметь новый блок фискальной памяти ЭКЛЗ. Также, обратите внимание на срок его предыдущей эксплуатации, так как общий срок работы ККМ не должен превышать 7 лет.Регистрация кассового аппарата в налоговой инспекции После приобретения ККМ и заключения договора с ЦТО кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ИФНС:ИП – по месту своего жительства. ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса). Примечание: если кассовый аппарат планируется использовать не по юридическому адресу организации, то необходимо будет создатьобособленное подразделение и уже по его месту нахождения поставить ККМ на учетв ИФНС. В тех случаях, когда организация имеет несколько обособленныхподразделений, подведомственных разным налоговым органам, но находящихся водном муниципальном образовании, то все ККМ разрешается регистрировать в однойИФНС, по вашему выбору. Шаг 1. Подача необходимых документов Шаг 2. Осмотркассового аппарата Шаг 3. Фискализация и завершение регистрации Перерегистрациякассового аппарата Снятие с учета кассового аппарата Передача данных кассовогоаппарата в ИФНС через интернет Как было сказано выше, 15 июля 2016 года вступилв силу ФЗ № 290 от 03.07.2016, согласно которому все бизнесмены должны будут до1 июля 2017 года перейти на онлайн кассы (устройства с функцией передачи данныхв налоговые органы через Интернет). Основными целями данной инициативычиновники называют снижение теневого оборота наличности и увеличение налоговыхпоступлений в бюджет. Покупатели смогут получать электронные чеки, легальностьи точность которых можно будет оперативно проверить с помощью мобильногоприложения, а при возникновении претензий – пожаловаться в ИФНС. По заявлениямвластей благодаря этой реформе процесс использования ККТ и взаимодействия сИФНС для предпринимателей должен существенно упроститься: Регистрация ККТ будетпроисходить в электронном виде без посещения налоговой службы. Ежегоднаяперерегистрация кассовых аппаратов будет отменена. Сократится количествоналоговых проверок (так как операции по кассе будут полностью прозрачными). Будетотменено обязательное техническое обслуживание ККТ (в том числе замена ЭКЛЗ).Кроме этого, должны сократиться расходы, связанные с приобретением новыхкассовых аппаратов. Во-первых, при денежных расчетах с клиентами должныразрешить использовать свои личные электронные устройства (смартфоны, планшетыи т.д.), а во-вторых, представителям малого бизнеса обещают налоговый вычет вразмере 18 000 рублей на каждую онлайн кассу. Для того чтобы понять наскольконовая реформа возможна к реализации в современных реалиях, был проведенспециальный эксперимент (Постановление Правительства РФ от 14 июля 2014 г. № 657). Экспериментпроходил на территории г. Москвы, Московской области, Калужской области иРеспублики Татарстан в период с 1 августа 2014 года по 1 февраля 2015 года. Внем приняли участие все желающие компании и предприниматели (в основном этобыли представители крупных торговых сетей: «Азбука вкуса», «М.Видео»,«Перекресток», «Метро Кэш энд Кэрри» и т.д.). Всю информацию по данномуэксперименту вы можете найти на его официальном сайте. По результатампроведенного эксперимента «подопытные» толком ощутить что-нибудь полезное илиотрицательное от этой затеи не успели, в свою очередь, «экспериментаторы»решение, о том, что наша страна к подобной практике готова, приняли достаточнобыстро. Таким образом, с апреля 2016 года бизнесмены могли добровольно начатьрегистрировать в налоговых органах ККТ с функцией передачи данных онлайн. Вобязательном же порядке осуществить переход на современные кассы необходимо до 1июля 2017 года. Обратите внимание, что данная реформа не обошла стороной и техпредпринимателей, которые на данный момент освобождены от применения кассовогоаппарата (плательщики ПСН и ЕНВД). Их также обяжут применять онлайн кассы вобязательном порядке. Случится это 1 июля 2018 года. Штрафы за нарушенияприменения кассового аппарата Надзор за правильным использованиемконтрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговойслужбы, которые, также, вправе выписывать штрафы. С 15 июля 2016 годаизменились размеры штрафов, предусмотренных статьей 14.5 КоАП РФ. НеприменениеККТ: Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000рублей. Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30000 рублей. Повторное неприменение ККТ: Для должностных лиц – дисквалификацияот 1 до 2 лет; Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90суток. Отчетность по ККТ и кассовая дисциплина В процессе использованиякассового аппарата необходимо оформлять следующие документы: Акт о переводепоказаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1) – оформляется при вводе вэксплуатацию нового кассового аппарата, а также в ситуациях, когда обнулилисьсчетчики ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО). Акт оснятии показаний счетчиков (форма КМ-2) – оформляется при ремонте кассовогоаппарата или при его передаче для работы в другую организацию. Акт о возвратеденежных сумм (форма КМ-3) – оформляется при возврате денежных средствпокупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе, по ошибочнопробитым чекам). Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) – оформляется дляучета всех операций по кассовому аппарату. Записи в журнале осуществляет кассирпо снятым показаниям Z-отчетов. На каждую кассовую машину заводится отдельныйжурнал. Журнал по форме КМ-5 – оформляется в организациях, работающих безкассира-операциониста (в случаях установки ККМ на прилавках магазинов или дляработы официанта). Справка отчет кассира-операциониста (форма КМ-6) – оформляетсякассиром на основании Z-отчета каждый рабочий день (смену). В ней отражаютсяпоказания счетчиков ККМ и выручка за день. Отчет вместе с выручкой кассир сдаетпо приходному кассовому ордеру руководителю организации. В небольшихорганизациях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка. Сведения опоказаниях счетчиков ККМ (форма КМ-7) – применяется для составления сводногоотчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (являетсяприложением к справке-отчету кассира-операциониста). Журнал учета вызововтехнических специалистов (форма КМ-8) – ведет специалист ЦТО, который делаетзаписи о проведенных работах. Журнал хранится у руководителя организации. Акт опроверке наличных средств кассы (форма КМ-9) – оформляется в случае внезапнойпроверки со стороны контролирующей организации с целью проверки фактическогонахождения наличных денежных средств в кассе. Обратите внимание, что помимоотчетных документов по кассовому аппарату, всем ИП и организациям приосуществлении наличных денежных расчетов необходимо соблюдать правила кассовойдисциплины.